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北村会計事務所スタッフ

Author:北村会計事務所スタッフ
石川県の金沢市にある税理士事務所です。税金や会計のことはもちろん経営全般のサポートしております。

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当ブログについて

このブログは金沢市の税理士 北村会計事務所のスタッフが書いています。
多くは一般的な場合についての記事となります。当ブログの法令等の内容を含んだ情報を用いて行う一切の行為について、何ら責任を負うものではありません。 記事内容の実際のご利用に際しては、ご利用者自身の責任において内容確認・判断をお願い致します。

確定申告書がない!

「以前に提出した確定申告書が見つからない!」「控えを取り忘れた!」
という経験をした方はいるのではないでしょうか。

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そんな時に申告書の内容を確認できる2つのサービスが税務署にはあります。

  ① 申告書等の内容開示をしてもらう

  ② 税務署へ行って申告書等を閲覧させてもらう

①の開示は手数料がかかりますし、時間もかかり手続きも少し面倒だったりします。
しかし、確定申告書のコピーが手に入るので書類で残しておきたい人にはいいでしょう。

②の閲覧は手数料がかかりませんしその場で確認できますが、コピーはもらえませんので書き写していかなければなりませんでした。

しかし、令和元年9月1日より閲覧方法が改正されました。
なんと写真撮影が可能になったのです!
閲覧時は税務署の担当者が立ち合い、収受印・名前・住所等は隠しての撮影となります。
もちろん撮影した写真も確認されます。
その際、申告書等以外のものが写ってしまっていれば消去させられます。
少し細かいことを言われるとは思いますが、今まで書き写していたものが    “パシャ”で済むのですから格段に手間が省けます。
そしてこれは立ち会う税務署の担当者の事務負担軽減にもつながります。

今後もこのようなデジタルな改正が進んでいきそうですが、撮影した画像の管理には注意が必要です。

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(KO)



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家事関連費について

事業者の方からのご相談で必ず聞かれる内容で『どこまで経費におとせますか?』という質問があります。

その都度、同じような回答にはなってしまうのですが、事業を行う上で発生した費用は当然経費となりますが、曖昧な部分については『ケースバイケース』となります。

いろんなビジネスがあり必要な経費は異なるので、税法もすべてを決めているわけでなく、どうしてもそういう回答になります。
但し、その考え方は決められています。

今回は、特に混同しやすい個人事業者の方向けに所得税法に規定されている『家事関連費』について書きます。

ざっくりしたまとめをまず書きます。

 前提は→家事(日常生活)上の支出は税金上の経費にできません!  [所得税法 第45条]
 でも、
 ・ほぼ業務の遂行上直接必要な経費
 ・業務に必要な部分を区分して客観的に証明できるもの(青色申告)    [所得税法施行令 第96条] [所得税基本通達45]

って事になっています。
法律の仕組み的には、納税者側が証明するような形になっており、たぶんこうだと思うしっ!という主観的な主張だけではダメになっています。
ちょっと指摘したもの(税務署)有利になってますが、証明は後からでもできたり実質課税の問題もあるので争いも起こりやすいと思います。
ややこしい

なので、ご相談を受けた際には、可能な限り経費に入れられるよう、どのようものが客観的な記録や証拠となるかを一緒に考えていただく事が多いです。
客観的に区別出来て根拠を示せられれば問題がないのです。
頭ごなしにダメというのはあり得ません。じゃあどうやって証明しようかと工夫する事が重要なのです。

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(IT)


金沢市の税理士 北村会計事務所は適正な納税を一緒に考えます!



分かり易いようにざっくり書いたので、追記でちょっと詳しく書きますが、ややこしいと思いますので興味ある方だけ見てください。

住みよさランキング2019

朝晩はすっかり涼しくなり、ようやく過ごしやすい季節になりましたね。でも、あっという間に寒くなりそうですが。
さて先日、東洋経済が集計する「住みよさランキング2019」が発表され、第1位は石川県の白山市でした。
また、トップ10のうち白山市近辺の、野々市市、能美市と石川県の3市がランキングを占めることになりました。
10位までのランキング以下の通りで、
1位 白山市 石川県
2位 文京区 東京都
3位 野々市市 石川県
4位 福井市 福井県
5位 倉吉市 鳥取
6位 敦賀市 福井県
7位 黒部市 富山県
8位 能美市 石川県
9位 魚津市 富山県
10位 駒ヶ根市 長野県

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トップの白山市は、石川県を代表する工業都市で金沢市通勤圏のベッドタウン、快適度が8位、富裕度が77位、転出入人口比率が19位と高く、水道料の安さや汚染処理人口普及率の高さも上位になりました。
野々市市も平均年齢は全国で8番目に若く、子ども医療費助成などの福祉の充実もよいそうです。商業や店舗などの点でも全国トップクラスで利便性が高いという点でランクインしました。
ちなみに、13位かほく市、15位七尾市、16位小松市、20位金沢市と、石川県がいかに住みよいのかがわかります。石川県に住んでいるとその良さになかなか気づきませんが、自分のすんでいるところの良さをもっと知ってみるのもよいですね。

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(MH)


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「私立高等学校授業料の実質無償化」に攻略法はあるか?

高校生の子供がいる世帯で年収が一定額未満の世帯は高等学校等就学支援金制度により最高で年額29万7,000円の支給を受けることができます。

この制度は住民税の所得割額により支給を受けることができる金額が変わるため、サラリーマンでも以下のような方法で支給額を増やすことができ、対象となる方には積極的に提案をさせて頂いていました。

①子供の歯の矯正等の医療費を計画的に支出し医療費控除を受ける方法
②ふるさと納税を行い住民税の税額控除を受ける方法
③ローンにより住宅を購入し、住宅借入金等特別税額控除を受ける方法
④株式の配当や譲渡所得を申告することにより配当割額控除・株式等譲渡所得割額控除を受ける方法


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ところが、2020年4月からは私立高等学校授業料の実質無償化が始まることとなり、支給の対象となる保護者等の年収基準も「地方税の所得割額」から「課税所得」へ変更され、対象となる年収の基準も変わることとなりました。

文部科学省のホームページでは年収目安が約590万円未満の世帯の生徒に対して上限額を引き上げる旨の記載がありますが、現時点では対象となる具体的な課税所得の金額が記載されていません。

2020年4月以降の私立高等学校授業料の実質無償化の対象になるかどうかは2019年中の課税所得を基に判定されるでしょうから、基準のボーダーライン付近の年収の方は、課税所得の基準額を早期に把握し、事前に対策を取ることにより、私立高等学校授業料の実質無償化の適用を受けたいものです。

その場合の攻略法としては、「地方税の所得割額」から「課税所得」へ基準が変更されたことに注意をする必要があります。具体的には従来のような住民税の税額控除は意味がなくなり、以下のような所得控除を増やす方法が有効になります。

①子供の歯の矯正等の医療費を計画的に支出し医療費控除を受ける方法
②小規模企業共済に新規加入したり、増額をすることにより社会保険料控除を受ける方法
③idecoに新規加入したり、増額をすることにより社会保険料控除を受ける方法
④国民年金、国民健康保険の支払を年払い等することにより社会保険料控除を受ける方法

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(TO)



高等学校等就学支援金の相談も金沢市の税理士 北村会計事務所へお任せください。

男性脳と女性脳の違いとは

<男性脳の特徴>
男性脳は、論理的で目的が無いと動けない。無駄がない動きや考え方をして、効率的にものを考える傾向にあります。何よりも目的達成を重視しています。

<女性脳の特徴>
一方女性脳は、感情的でいつも誰かに共感を求めています。話を聞いて欲しい。人とコミュニケーションを図るための行動が多く、協調性を重視しています。

女性は人の表情を読み取る能力が、男性に比べて20倍以上も高いと言われています。だから女性は嘘を見破るのが得意なのかもしれません。女性からしたらすぐにわかる嘘もなんで男性は騙さるのか不思議に思うことがたくさんあります。女性に嫌われる女性が男性に好かれる理由はそこにあるかもしれません。女性はすぐに嘘を見破れますが男性は簡単に騙されてしまう傾向があるようです。これは脳の違いなんですね。

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<男性脳のストレス解消法>
男性は頭を空っぽにして、何も考えない時間をつくります。
喫煙所や喫茶店で、ぼーっとしているのも意味があって、脳の情報処理をしている時間なんです。

<女性脳のストレス解消法>
仲のいい友達とおしゃべりタイムを過ごします。
共感されることが大好きな女性脳。お互いの話をしたあとはスッキリ!共感されることでストレス解消しています。

男性と女性の考え方の違い、行動パターンの違いは、多くのみなさんが常々感じていることだと思います。男性と女性は、お互いにない部分を補完し合うためにこんなにも違いがあるのです。違いを否定するのではなく理解を深めることによって、尊敬や信頼を築くことができるのですね。
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(H)


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税務調査と自己破産

先日、家族と従業員1人で内装業を営む青色申告の個人事業のお客さん(関与して半年)に税務調査が入りかなりの追徴課税が発生しました。

通常のお客さんはこの様な事は無いのですが、新規のお客さんで、しかも関与する以前の期間の税務調査だった為非常に残念な結果になりました。

内容は、7年間での売上の計上漏れが約3,700万円で所得税、住民税、個人事業税、消費税等、重加算税、延滞税、国民健康保険税を合わせると1,000万円以上になります。この時に出てくるお客さんの言葉が自己破産したらどうなるのなのです。

答え 自己破産しても支払いは免除されません。自己破産しても逃れられないのです。

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自己破産をすると基本的な債務はすべて返済不要になりますが、税金や健康保険料などの公租公課については免除されないからです。これを非免責債権と言います。

 非免責債権とは
 
1.租税等の請求権

2.破産者が悪意で加えた不法行為に基づく損害賠償請求権

3.破産者が故意又は重大な過失により加えた人の生命又は身体を害する不法行為に基づく損害賠償請求権(前号に掲げる請求権を除く。)

4.次に掲げる義務に係る請求権
イ 民法第752条の規定による夫婦間の協力及び扶助の義務
ロ 民法第760条の規定による婚姻から生ずる費用の分担の義務
ハ 民法第766条(同法第749条、第771条及び第788条において準用する場合を含む。)の規定による子の監護に関する義務
ニ 民法第877条から第880条までの規定による扶養の義務
ホ イからニまでに掲げる義務に類する義務であって、契約に基づくもの

5.雇用関係に基づいて生じた使用人の請求権及び使用人の預り金の返還請求権

6. 破産者が知りながら債権者名簿に記載しなかった請求権(当該破産者について破産手続開始の決定があったことを知っていた者の有する請求権を除く。)

7.罰金等の請求権


法人の場合は納税義務者である法人自体が消滅するため、自己破産することで免除されます。但し、法人の代表者が納税保証書を発行している場合や無限責任社員になっている場合は、納税義務が生じます。

税金の支払いは一括納付が原則です。どうしても一括で納付できないときは、税務署に管理徴収部門がありますので相談してください。しかし、銀行等で借入してでも一括で納付した方が税務署の分割払いによる延滞税より銀行利息の方がかなり負担が少ないと思います。

元々適正な申告をしていればこの様に7年分の納税を一括で支払う事にはならないし、重加算税や延滞税とも無縁です。当たり前のことですが毎年適正な確定申告をしましょう。

はるけい屋
金沢市 はるけい屋 美味しいです

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(S I)


法人税、消費税、所得税、相続税、贈与税のご相談なら 北村会計事務所

「区分記載請求書等保存方式」って何?

来月からの軽減税率導入で、テレビなどでも色々騒がしくなってきました。
先日、関与先より取引先に渡す“請求書”について、問い合わせがありました。
「10月以降も現在の請求書用紙が使えるの?」との事。
2019年9月までは『請求書等保存方式』でしたが、10月からは『区分記載請求書等保存方式』に変わります。
一体何が変わるの?

今までの『請求書等保存方式』は、以下が記載要件でした。
・発行者の氏名又は名称
・取引年月日
・取引の内容
・受領者の氏名又は名称

今後の『区分記載請求書等保存方式』は、
(追加項目①)軽減税率の対象品目である旨
       「※」印等をつけることにより明記

(追加項目②)税率ごとに区分して合計した対価の額(税込)

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この図でいうと③と④を追加した請求書ではないといけない事になります。
※新たに追加された2項目の記載がない「区分記載請求書」を受け取った場合、受領者は取引の事実に基づいて「区分記載請求書」に追記することができます。

ただし、標準税率の取引しかない場合は、請求書も領収書も特に変更なくてもOKとなります。
問い合わせ頂いた関与先は建設業で標準税率しかない為、従来通りの請求書でも対応可能、という事になります。
なお、免税事業者も『区分記載請求書』を交付することができます。

さらに、2023年(令和5年)10月からは『適格請求書等保存方式』に変更となります。
課税事業者が税務署長に申請し登録した『適格請求書発行事業者』が交付する『適格請求書』が仕入れ控除の対象となります。
ほぼ全課税事業者は登録する事になると思いますが、このご説明は後日。。。

ちなみにTKCの販売管理システムSX2シリーズでは、この『適格請求書等保存方式』にも既に対応しております。
切り替えなどご検討中の方は、是非当事務所にお問い合わせ下さいませ。

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(Y)



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おもしろい税金

税金はできるなら払いたくないとつい思ってしまいますが、
こんな税金だったらどうでしょうか?
日本以外の国でもそれぞれの異なる社会的背景や
理由があるユニークな税金を紹介します。

ソーダ税
アメリカの一部の州では、肥満が社会問題になっているためその対策として、
砂糖が含まれる炭酸飲料に税金がかけられています。
こちらはなんと住民投票で決定した、住民が納得済の税金だそうです。

ポテトチップス税
アメリカと同様に、肥満防止策としてハンガリーでは、
塩分や糖分の多いポテトチップスなどのスナック菓子を始め、
砂糖が含まれる清涼飲料水、ケーキ、ビスケットなども課税対象です。
世界にも健康のための課税対策が広がっています。

ポテトチップス

営業税
労働環境が良くて生産性も高いと言われるドイツでは、
店舗などを日曜日に営業する際に課せられる税金です。
また、閉店法という法律で、飲食店以外の店舗は日曜日に営業できないそうです。
長時間労働や休日出勤から労働者を守るためのもので、
働き方改革中の日本でも必要な法律のひとつかもしれませんね。

犬税
ヨーロッパ各国では、人に対して住民税が課せされるように、
犬に対しても税金が課せられます。
税収は、犬のフン害によって汚された街の清掃費用や
主に犬や愛犬家に関わる費用のために使われていて、
この税金を飼い主に課していることで、
安易に犬を飼育しようとする人が減り、
犬の不幸が最小限になっている実態もあるそうです。
最近、日本各地でよく耳にする多頭飼育崩壊や
殺処分を減らすために日本も見習うべき税金のひとつかもしれません。


日本では、10月から消費税の増税が始まりますね。
どんな税金でもなぜ必要なのかを納得したうえで払いたいと思う今日この頃です。


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(HY)



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消費税増税に伴うポイント還元制度

先日のニュースで、消費税増税の際キャッシュレス決済に伴うポイント還元制度に登録申請した中小企業者が、約28万件に達したという記事を見ました。
関与先様にもクレジット会社などから申請書類が届いており、手続きを検討しているとのお声も聞きます。

ではそもそもこの制度が導入されるとどうなるの?と気になるところです。

まずこの制度は2019年10月から2020年6月までの間に、中小規模事業者である小売店や飲食店などへの支払いでキャッシュレス決済を選択した場合、決済金額(税込)の最大5%が消費者に還元されるという仕組みです。
クレジットカードや電子マネー、QRコード決済などがこのキャッシュレス決済手段に該当します。
導入した店舗にはこのようなポスターが掲載される予定です。(ポスターの様式は変更される可能性があります。)

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光熱費の支払や決済日が上記の期間である予約購入もポイントの対象となります。
切手や印紙、商品券、プリペイドカードといった換金性の高い商品は対象外となっており、住宅や自動車もそれぞれ減税がなされていることから除外されています。

お店側も集客が見込める場合は良いのですが、そもそもキャッシュレス決済等を利用していない小規模店舗などではクレジット手数料やシステム導入費用・管理費の負担、レジ業務の対応、資金繰りにも影響を与えることから慎重に検討している事業所もあります。

上記で述べたものは制度の一部になりますので、クレジットカード会社、QRコード決済業者など、キャッシュレス決済事象者に向けた内容の詳細についてはこちらをご確認頂ければと思います。


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(MK)

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栄養ドリンクと軽減税率

消費税増税まで2か月を切りました。
ドラッグストアへ買い物に行くと、生鮮食品が売られていたり、酒類が売られていたり、医薬品が売られていたりで、軽減税率の対応が大変そうだなぁというのは想像に難くありません。

その中で今回は栄養ドリンクに関して。

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栄養ドリンクには医薬品と医薬品に該当しないものとがあります。
医薬品及び医薬部外品であれば税率10%で、医薬品に該当しないのであれば軽減税率対象となり税率8%です。

具体的には、
A. 医薬品及び医薬部外品  
 ユンケル、リボビタンD、ゼナジンジャー、チオビタドリンク、アリナミン、リゲイン、グロモントなど

B. 医薬品に該当しない 
 レッドブル、モンスター、バーン、タフマンV、イミダペプチド、アミノバリュー、メガシャキ、オロナミンC、ロックスター、SHARK、デカビタCなど

リボビタンDは10%でオロナミンCは8%なのです!
お店の方は、「なんで税率が違うんだ!?」なんて聞かれたときに、リボビタンDは医薬部外品ですので消費税率が10%で、オロナミンCは清涼飲料水に該当するので8%です、と答えられるようにしておかないといけませんね。

しかし、セルフメディケーション税制も含め、ドラッグストアのレシートはどんどん複雑になりそうです。


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(KO)



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